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Requisiti di segnalazione fiscale per i proprietari di asset cripto nel Regno Unito


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Mentre ci avviciniamo alla fine dell'attuale anno fiscale nel Regno Unito, è opportuno ricordare i requisiti di dichiarazione fiscale associati ai guadagni ottenuti sui criptoasset per i residenti fiscali del Regno Unito e pianificare in anticipo.


Nel recente bilancio, il cancelliere ha annunciato che a partire dall'anno fiscale 2024/25 nel Regno Unito ci sarà una categoria separata nella dichiarazione dei redditi per l'autodichiarazione dei guadagni e delle perdite sui criptoasset. Il Tesoro prevede che ciò genererà un'ulteriore entrata fiscale di 10 milioni di sterline all'anno.


Mentre le regole sulla tassazione degli asset criptati non sono cambiate, il Tesoro spera che la categoria separata aumenterà la consapevolezza dell'obbligo di dichiarare i guadagni ottenuti. Questo arriva come un promemoria tempestivo mentre ci avviciniamo alla fine dell'anno fiscale attuale per considerare i requisiti di dichiarazione fiscale.


HMRC tratta i criptoasset come asset di capitale. Pertanto, quando si dispone di un criptoasset, la transazione sarà soggetta al trattamento della tassazione dei guadagni di capitale. La disposizione di criptoasset include la vendita di cripto per fiat, lo scambio di cripto per cripto, la spesa di cripto su beni/servizi e il regalo di cripto (a meno che non sia al proprio coniuge). Il guadagno o la perdita viene calcolato prendendo il valore in sterline del criptoasset alla data di disposizione, meno il valore in sterline del criptoasset alla data di acquisizione.


Nel Regno Unito, per l'anno fiscale 2022/23, c'è un'allocazione esente da imposte di guadagni di capitale di 12.300 sterline. Ciò significa che è possibile realizzare guadagni fino a 12.300 sterline senza pagare tasse sui guadagni di capitale. Se questa allocazione non viene utilizzata nell'anno fiscale, non viene trasferita al successivo e pertanto andrà persa. L'allocazione esente da tasse sui guadagni di capitale sarà ridotta a 6.000 sterline per l'anno fiscale 2023/24 e a 3.000 sterline per l'anno fiscale 2024/25 e oltre.


Si noti che ci sono regole specifiche per gli stessi criptoasset acquistati e venduti nello stesso giorno e entro un periodo di 30 giorni. Pertanto, non è possibile vendere un asset solo allo scopo di realizzare il guadagno e poi ricomprarlo entro 30 giorni.


È importante notare che non tutte le transazioni che coinvolgono gli asset cripto sono soggette a trattamento fiscale come plusvalenze e alcune transazioni potrebbero invece essere soggette a tassazione come redditi. Ad esempio, le ricompense ricevute dal mining, dagli airdrop e dallo staking sono soggette a tassazione come redditi sulla base del valore in GBP degli asset al momento del ricevimento. Le future plusvalenze o minusvalenze generate dalla successiva vendita dell'asset saranno soggette a trattamento fiscale come plusvalenze.


La tassa sulle plusvalenze sarà dovuta su guadagni superiori alla franchigia e sarà soggetta a una tassazione delle plusvalenze al 10% o al 20% a seconda del tuo reddito totale e dei guadagni. La tassa sul reddito dovuta sulle transazioni relative agli asset cripto pertinenti sarà dovuta al 20, 40 o 45% a seconda del tuo reddito totale e dei guadagni.


Per ulteriori informazioni si prega di consultare la guida dell'HMRC sulla tassazione degli asset cripto qui.

  • Asset protection

  • Income your properties and assets (securitization)

  • Real estate registration to Ltd company

  • Acquisition of shares in Italian companies

  • Acquisition of shares in foreign companies

  • Foundations

  • Trust

  • (Real Estate Trusts, Disability Trusts, Family Trusts, Inheritance Trusts, Corporate Trusts, Guarantee Trusts, Generational Transfer Trusts, Trustee Company)


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